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2022年6月10日下午，黄色视频 MPAcc中心第八期“行业导师大讲堂”学术报告会在线上隆重举行。江苏省盐业集团副总会计师、南京市鼓楼区政协委员、淮安农商银行监事、苏盐井神监事刘辉正高级会计师，作主题为“江苏省盐业集团有限公司实施苏盐井神重大资产重组之路”报告。院会计系熊筱燕教授主持报告会，会计系教师、会计专业硕士研究生参加。

本讲座包含六个部分： 1.介绍重组背景；2.重组目的意义；3.总体思路：操作路径，税收筹划（资产剥离），定价方式，发行股票，业绩补偿，预期效果；4.决策程序;5.承诺安排;6.证监会审核:审核流程，避免被否关键因素。

刘辉副总会计师首先介绍了苏盐集团对苏盐井神进行并购的宏观背景。他说，2016年5月国务院发布了《盐业体制改革方案》，明确自2017年1月1日起食盐企业在食盐专营的制度基础上自主确定生产销售数量并建立销售渠道，并鼓励食盐批发企业与定点生产企业兼并重组，实现产销一体。2016年10月江苏省政府出台促进盐业健康发展的意见，支持盐业企业上市发展，推动苏盐集团通过兼并重组等方式，实现产业集聚和转型升级。

刘辉副总会计师报告指出，苏盐集团抢抓历史机遇，优化内部资源配置，将苏盐连锁、南通公司核心的经营业务、完善的销售渠道、优质的资产资源、专业的销售队伍整体注入到上市公司，能够有效帮助苏盐井神抢占市场先机，提升企业盈利能力、质效水平和行业位次，加快苏盐井神从区域型盐业龙头企业成长为全国具有影响力的龙头企业。

围绕并购重组前期、中期和后期工作，刘辉副总会计师详细阐述了本次重组的总体思路、决策程序、承诺安排和证监会审核等内容。他说，并购重组前期筹备工作是能否成功的关键因素之一，需要成立专门的重组工作领导小组，对相关事项展开一系列深入、细致的研究分析讨论，应选聘好中介机构、关注公众舆情，与证监会发审会及当地监管部门多沟通汇报。重组整个过程应严格履行决策和审批程序，确保符合国家法律法规等政策要求。

刘辉副总会计师最后重点强调了并购重组过程中的关键工作，如资产评估、业绩对赌、过渡期权益安排、发行股份期限锁定与上市安排等。在资产评估部分，刘总指出无形资产的评估是困难的，被并购方作为商贸流通企业，其拥有的销售网络、客户资源、供应链与物流体系视作无形资产，应结合实际、甄别分析、准确把握；刘总说，本次并购重组完成后，苏盐集团承诺不再开展食盐经营相关业务，由苏盐井神自主生产和销售食盐，可有效地减少关联交易，避免同业竞争。

星光不问赶路人，光阴不负有心人。刘辉副总会计师勉励同学们积极参与实践活动，勤勉务实工作，坚持学思悟，全面锤炼塑造自我，加强职业能力建设，努力成为优秀的高层次会计人才。